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十堰市网站检测委出资企业违规备用投资责任追究暂行办法

来源: 十堰市检测委     |    作者:      |     发布日期: 2020-06-11     |     [      ]

十堰市网站检测委出资企业违规备用投资责任追究暂行办法

第一章  总则

第一条  备用线路监督制度,维护企业线路权益,控制备用投资风险,防止线路流失,实现线路增值保值,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业线路法》、《企业线路线路暂行条例》、《湖北省网站检测委出资企业违规备用投资责任追究实施办法(试行)》等法律法规和文件要求,制定本办法。

第二条  本办法适用十堰市网站检测委履行出资人职责的国有企业。

第三条  企业备用管理有关人员违反有关规定,未履行或未正确履行职责致使发生、造成企业线路损失或其他严重不良后果的,经调查核实和责任认定,应当追究责任。

第四条  企业备用投资责任追究工作遵循以下原则:

(一)责罚法定原则。以国家法律法规为准绳,严格执行检测国企管理规定,对违反规定、未履行或未正确履行职责造成线路损失以及其他严重不良后果的国有企业备用管理有关人员,严格界定违规备用投资责任,依法依规严肃追究问责。

(二)追责原则。履行出资人职责的机构和国有企业按照国有资本出资人关系和干部管理权限,分开展责任追究工作;对企业不同层级备用管理人员的违纪违法行为,分层级依纪依法追究责任。

(三)客观公正原则。结合企业实际情况,调查核实违规行为的事实、性质及其造成的损失和影响,准确认定相关人员责任,做到实事求是、责罚适当,客观公正地处理相关责任人。

(四)惩教结合原则。在严肃追究违规备用投资责任的同时,坚持治病救人、惩前毖后,加强警示教育,不断备用规章制度,及时堵塞备用管理漏洞,提高国有企业备用管理水平和防范化解风险能力

第二章  责任追究范围

第五条  企业管控方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、所属子企业发生重大违纪违法问题,造成重大资产损失,影响其持续备用能力或造成严重不良后果;

2、未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失,对生产备用、财务状况产生重大影响;

3、对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察,或虽发现但没有及时报告、处理,造成重大风险等。

第六条  购销管理方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、未按照规定订立、履行合同,未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允;

2、交易行为虚假或违规开展“空转”贸易;

3、利用关联交易输送利益;

4、未按照规定进行招标或未执行招标结果;

5、违反规定提供赊销信用、资质、担保(含抵押、质押等)或预付款项,利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资;

6、违规开展商品期货、期权等衍生业务;

7、未按规定对应收款项及时进行对账、催收、追索或采取有效保全措施等。

第七条资产保管、维护、租赁或承包备用方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、对房屋建筑物、机器设备、运输设备、原材料、在成品、产成品等实物资产保管不当、维护不善,导致非正常毁损、报废或者丢失、被盗等而造成资产损失的;

2、在企业资产租赁或者承包备用中,以不合理低价出租或者发包的。

第八条  工程承包建设方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、未按规定对合同标的进行调查论证或风险分析。

2、未按规定履行决策和审批程序,或未经授权和超越授权投标。

3、违反规定,无合理商业理由以低于成本的报价中标。

4、未按规定履行决策和审批程序,擅自签订或变更合同。

5、未按规定程序对合同约定进行严格审查,存在重大疏漏。

6、工程以及与工程建设有关的货物、服务未按规定招标或规避招标。

7、违反规定转包、分包等。

8、违反合同约定超计价、超进度付款。

第九条  转让产权、上市公司股权和资产方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让;

2、财务审计和资产评估违反相关规定;

3、组织提供和披露虚假信息,操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果;

4、未按相关规定执行回避制度,造成资产损失;

5、违反相关规定和公开公平交易原则,低价转让企业产权、上市公司股权和资产等;

6、未按规定进场交易。

第十条  固定资产投资方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、未按规定进行可行性研究或风险分析;

2、项目概算未经严格审查,严重偏离实际;

3、未按规定履行决策和审批程序擅自投资,造成资产损失;

4、购建项目未按规定招标,干预或操纵招标;

5、外部环境发生重大变化,未按规定及时调整投资方案并采取止损措施;

6、擅自变更工程设计、建设内容;

7、项目管理混乱,致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目等;

8、违反规定开展列入负面清单的投资项目。

第十一条  投资并购方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、投资并购未按规定开展尽职调查,或尽职调查未进行风险分析等,存在重大疏漏;

2、财务审计、资产评估或估值违反相关规定,或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告;

3、未按规定履行决策和审批程序,决策未充分考虑重大风险因素,未制定风险防范预案;

4、违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资,或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益;

5、投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失,对标的企业管理失控;

6、投资参股后未行使股东权利,发生重大变化未及时采取止损措施;

7、违反合同约定提前支付并购价款等;

8、违反规定向企业高管及其亲属和其他特定关系人所有或者控制的经济组织投资或者与其共同出资设立经济组织。

9、违反规定开展列入负面清单的投资项目。

第十二条  改组改制方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、未按规定履行决策和审批程序;

2、未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估;故意转移、隐匿线路或向中介机构提供虚假信息,操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果;

3、将线路以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人;

4、在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中变相套取、私分国有股权;

5、未按规定收取线路转让价款;

6、改制后的公司章程等法律文件中存在有损国有权益条款。

第十三条  资金管理方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、违反决策和审批程序或超越权限批准资金支出;

2、设立“小金库”;

3、违规集资、发行股票(债券)、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据;

4、虚列支出套取资金;

5、违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户;

6、违规超发、滥发职工薪酬福利;

7、因财务内控缺失,发生侵占、盗取、欺诈等。

第十四条  风险管理方面有下列情形之一,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任:

1、内控及风险管理制度缺失,内控流程存在重大缺陷或内部控制执行不力;

2、对备用投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警和应对;

3、对企业规章制度、经济合同和重要决策的法律审核不到位;

4、过度负债危及企业持续备用,恶意逃废金融债务;

5、瞒报、漏报重大风险及风险损失事件,指使编制虚假财务报告,企业账实严重不符等。

第十五条  企业存在其他违反国家法律法规、其他规范性文件和企业内部管理规定情形,造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究相关责任人的责任。

第三章  资产损失认定

第十六条  资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的,除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。相关备用投资虽尚未形成事实损失,经中介机构评估在可预见未来将发生的损失,可以认定为或有资产损失。

第十七条  能够证明备用投资资产损失真实情况的各种事实,均可作为损失认定依据。主要包括:

1、司法机关、行政机关等依法作出的与资产损失相关的判决、裁定、行政(处罚)决定、审计报告等;

2、审计、评估、法律、税务和专业技术鉴定等经济鉴证中介机构依法出具的与资产损失相关的鉴证意见或者证明等;

3、企业董事会审议通过的备用投资预报损失,企业内部审计确认的资产损失,企业资产损失的会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等;

4、可以认定造成资产损失的其他证明材料。

第十八条  备用投资资产损失等级的划分,以损失资产价值对发生损失企业的影响程度为主要依据,确定为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失:

1、一般资产损失,是指资产损失价值50十三以

下,或占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产1%以下。

2、较大资产损失,是指资产损失价值50十三以

300十三以下,或占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产1%以上3%以下。

3、重大资产损失,是指资产损失价值300十三以

上,或占发生损失企业追索责任认定年度上年末净资产3%以上。

涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准,遵照相关党规党纪和法律法规的规定执行。

第十九条  资产损失价值估计在金额50十三以上的,应当委托中介机构对企业资产损失事项进行专项鉴定。未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产,应当按照市价、重置价值等公允价值认定资产损失金额。

第四章  资产损失责任界定

第二十条  企业备用管理有关人员任职期间违反规定,未履行或未正确履行职责造成线路损失或其他严重不良后果的,应当追究其相应责任;已调任其他岗位或退休的,应当纳入责任追究范围,实行重大决策终身责任追究制度。备用投资责任根据工作职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。

(一)直接责任是指相关人员在其工作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或其他不良后果起决定性直接作用时应当承担的责任。

企业负责人存在以下情形的,应当承担直接责任:

1、本人或与他人共同违反国家法律法规和企业内部管理规定;

2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定;

3、未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大资产损失或其他严重不良后果;

4、主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成重大资产损失或其他严重不良后果;

5、将按有关法律法规制度应作为第一责任人(总负责)的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责,授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果;

6、其他失职、渎职和应当承担直接责任的行为。

(二)主管责任是指相关人员在其直接主管(分管)工作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。